Zum Firmenwagen per Gehaltsumwandlung
Wie Arbeitgeber und Mitarbeitende gleichermaßen von dem innovativen Modell profitieren
- … worin die wichtigen Unterschiede zwischen Firmenwagen und Dienstwagen bestehen
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… wie das Modell Firmenwagen in der Praxis funktioniert und
- … warum Arbeitgeber, die ihren Beschäftigten den Zugang zu Firmenwagen ermöglichen, besonders punkten.
Der Dienstwagen: deutscher Mythos, mitunter Streitthema, aber letztlich doch nach wie vor das heimliche oder offen bekundete Ziel vieler Arbeitnehmer:innen hierzulande. Insgesamt wurden im vergangenen Jahr nach Berechnungen des Kraftfahrtbundesamtes (KBA) mehr als 1,9 Millionen Pkw in Deutschland gewerblich zugelassen – dem standen nur knapp 915.000 Privatzulassungen gegenüber. Unter den Firmenautos sind viele Modelle der gehobenen Mittelklasse wie Skoda Octavia, Volkswagen Passat, aber auch Oberklassefahrzeuge wie der Mercedes GLC 220. Ein großer Teil davon, vor allem aufgrund der besonderen steuerlichen Vorzüge, mit elektrischem Antrieb.
Klarer Trend zum Kleinwagen erkennbar
Doch das Vorurteil von den steuersubventionierten Luxusautos für wenige Topmanager und Führungskräfte hält einer näheren Betrachtung nicht Stand. Auch im Jahr 2025 machten kleinere Fahrzeuge aus der Kompakt- und Mittelklasse einen erheblichen Teil der Neuzulassungen aus, während der Anteil der reinen Oberklasse weiterhin gering blieb. Der Trend geht also nicht pauschal zum Luxus-Dienstwagen.
Dennoch gilt: Von klassischen Dienstwagen profitieren in der Regel nur Angestellte mit Führungsaufgaben sowie Mitarbeiter:innen im Außendienst und Vertrieb. Sie bekommen die überwiegend geleasten Fahrzeuge ihres Arbeitgebers als Extra auf das Grundgehalt – und müssen dann meist nur den geldwerten Vorteil versteuern. Dafür gibt es zwei Möglichkeiten: die bequeme Ein-Prozent-Regelung oder das etwas aufwändigere Fahrtenbuch. Doch das heißt im Umkehrschluss nicht, dass alle anderen verzichten müssten. Ganz im Gegenteil: Mit dem Siegeszug der Firmenwagen etabliert sich zunehmend ein Modell, mit dem auch weitere Angestellte auf smarte Weise in den Genuss eines Firmenautos kommen können.
Für kleines Geld unterwegs mit hochwertigen (elektrischen) Neufahrzeugen
Zwar ist auch bei diesem Modell der Arbeitgeber der Leasingnehmer. Doch der zentrale Unterschied zum Dienstwagen besteht darin, dass beim Firmenwagen die (Full-Service-)Leasingrate Arbeitnehmer:innen im Rahmen einer sogenannten Entgeltumwandlung vom Bruttogehalt abgezogen wird. Je nach Ausgestaltungsart ist dieses Modell für Unternehmen komplett kostenneutral darstellbar. Sie haben allenfalls einen sehr überschaubaren administrativen Aufwand, können ihren Beschäftigten aber zugleich ein höchst attraktives Angebot unterbreiten. Der geldwerte Vorteil wird dann trotzdem fällig, aber je nach Gehaltsreduktion kann sich das Ganze trotzdem lohnen.
Bei vollelektrischen Firmenwagen berechnet das Finanzamt den geldwerten Vorteil dabei deutlich großzügiger als bei Verbrennern: Liegt der Bruttolistenpreis über 100.000 Euro, dann setzt es nur die Hälfte der Bemessungsgrundlage an, bei E-Autos unter 100.000 Euro sogar nur ein Viertel. Das bedeutet: Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer zahlen für die private Nutzung deutlich weniger Steuern. Auch für bestimmte Plug-In-Hybride (Verbrenner, mit zusätzlichem Elektromotor und Batterie) gilt die Regelung. Ladestrom im Betrieb ist komplett steuerfrei und führt nicht zu einem geldwerten Vorteil. Und wenn Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer die entsprechenden Nachweise vorlegen, dürfen Unternehmen auch die Kosten für privaten Ladestrom komplett erstatten.
Firmenwagen als echtes Plus im Kampf um Talente und Fachkräfte
Eine smart organisierte Car Policy des Arbeitgebers könnte dazu beitragen, die Bindung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter mit Firmenwagen an ihr Unternehmen noch weiter zu steigern. Zudem können nachhaltig engagierte Arbeitgeber mit dem Angebot von E-Autos als Firmenwagen einen wichtigen Beitrag zur Mobilitätswende leisten. Gerade für Unternehmen im ländlichen Raum könnte das Modell Firmenwagen an Bedeutung gewinnen – denn der öffentliche Nahverkehr ist dort beim Weg von und zur Arbeit selten eine echte Alternative.
„Beim Motivations-Leasing-Modell wird dem Mitarbeitenden die Leasingrate für den Firmenwagen vom Bruttogehalt abgezogen. Dadurch sinkt das steuer- und sozialversicherungspflichtige Einkommen. Gleichzeitig entsteht ein geldwerter Vorteil durch die private Nutzung des Fahrzeugs, der zu versteuern ist. Ob sich daraus in Summe ein finanzieller Vorteil ergibt, hängt von der konkreten Ausgestaltung und der individuellen Situation ab – sehr oft ist jedoch ein positiver Steuereffekt die Folge“, sagt Eva-Maria Eggert. Sie ist Produktmanagerin im Geschäftsfeld Mobility der Deutschen Leasing. Doch auch die Arbeitgeber profitieren: „Für den Arbeitgeber sinken durch das reduzierte Bruttogehalt die Lohnnebenkosten. Ein weiterer positiver Nebeneffekt ist die Steigerung der Motivation und eine langfristigere Bindung der Mitarbeitenden an das Unternehmen.“
„Beim Motivationsleasing wird die Leasingrate für den Firmenwagen vom Bruttogehalt abgezogen. Trotz der Versteuerung des geldwerten Vorteils ergibt sich daraus für Mitarbeitende häufig ein positiver Steuereffekt.“
Eva-Maria Eggert, Produktmanagerin Mobility der Deutschen Leasing
Klare Richtlinien sind Grundlage für das Erfolgsmodell
Eva-Maria Eggert empfiehlt allerdings, den monatlichen Gehaltsumwandlungsbetrag je nach Zielgruppe in sinnvollem Umfang zu begrenzen. Hintergrund ist, dass bei der Bruttogehaltsumwandlung der Umwandlungsbetrag das Bruttogehalt reduziert. Zudem ist der geldwerte Vorteil kein sozialversicherungspflichtiges Entgelt. Dies kann besonders bei langjähriger Nutzung von Firmenwagen negative Auswirkungen auf die Altersvorsorge eines Beschäftigten haben.
Bevor die ersten Firmenwagen vom Hof rollen, ist es wichtig, klare und eindeutig formulierte Richtlinien und Verträge für die Überlassung von Firmenwagen festzuhalten – auch in Abstimmung mit dem Betriebsrat. Gerade in Branchen mit höherer Fluktuation muss berücksichtigt werden, was im Falle eines Ausscheidens geschieht. Ohne vertragliche Klarheit könnte das Unternehmen auf laufenden Leasingverpflichtungen sitzen bleiben. Durch eindeutige Vereinbarungen – etwa zur Kostenübernahme bei vorzeitiger Beendigung des Vertrags – lässt sich dieses Risiko wirksam minimieren. Operativ stehen Unternehmen zudem verschiedene Handlungsmöglichkeiten offen, wie beispielsweise die Umnutzung als Poolfahrzeug oder eine Weitergabe innerhalb der Firma. Doch diese Aspekte können die grundsätzlichen Vorzüge von Firmenwagen gerade aus Sicht der Arbeitgeber nicht schmälern. Bei guter Planung überwiegen die Vorteile: Motivations-Leasing ist ein attraktives Instrument, um wichtige Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu binden, sowie ein Bestandteil moderner Personalstrategien.
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Die Inhalte dieses Artikels stellen lediglich allgemeine Sachverhalte dar und ersetzen keine (steuer-)rechtliche Beratung. Bitte wenden Sie sich bei individuellen steuerrechtlichen Fragestellungen an einen Rechtsanwalt, einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.
