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Mietkauf von Maschinen, Bau- und Nutzfahrzeugen

Mietkauf Maschinen: Investitionsobjekte schnell und flexibel finanzieren

Ein neues Sägewerk für die Ausweitung der Produktion oder der Austausch einer defekten Baumaschine: Häufig brauchen Unternehmer schnelle Investitionslösungen, um wirtschaftlich erfolgreich zu bleiben. Mit Hilfe eines Mietkaufs lassen sich Maschinen und andere Produktionsmittel bequem und schnell finanzieren. Ein Überblick zur Finanzierungslösung.

Es könnte für viele Handwerksbetriebe das passende Finanzierungsmodell zum richtigen Zeitpunkt sein: Der Mietkauf. Denn geht eine Maschine kaputt, muss schnell Ersatz her. Häufig fehlt gerade dann das nötige Geld. Oder die Auftragslage ist gerade so gut, dass nur eine zusätzliche Maschine die Spitzen abfedern kann. Doch woher genau jetzt das benötigte Investitionskapital nehmen? Ein Ausweg kann die Finanzierung der Maschine via Mietkauf sein – der goldene Mittelweg zwischen Leasing, Kauf und Miete.

Ein großer Vorteil der durch Mietkauf finanzierten Maschinen und Anlagen oder anderer Objekte wie Pkw, Nutzfahrzeuge, Agrartechnik oder IT ist die hohe Planungssicherheit.

Wer sich für dieses Finanzierungsmodell entscheidet, profitiert von einem festgelegten Finanzierungszeitraum, überschaubaren Raten und ist am Ende der Vertragslaufzeit der rechtmäßige Eigentümer des Objekts. Doch was zeichnet einen Mietkauf sonst noch aus?

PKW finanzieren
Nutzfahrzeuge finanzieren
Mietkauf von Baumaschinen und Traktoren
Quelle: iStock

Was bedeutet Mietkauf von Maschinen?

Beim Maschinen-Mietkauf mieten Unternehmen das gewünschte Investitionsgut so lange, bis es nach Abschluss der Vertragslaufzeit automatisch in ihren Besitz übergeht. Mietkauf-Finanzierung bietet sich somit für alle Unternehmer an, die das Investitionsobjekt am Ende der Vertragslaufzeit in jedem Fall behalten wollen. Im Unterschied zum klassischen Finanzierungsleasing. Hierbei wird das geleaste Objekt gegen ein Entgelt genutzt – und nach der vereinbarten Laufzeit meist zurückgegeben oder erworben. Doch es gibt noch weitere Unterschiede, die Mietkauf vom Finanzierungsleasing unterscheiden.   

Beim Maschinen-Mietkauf zählt das Investitionsobjekt zum Anlagevermögen
Quelle: iStock

Eigentumsverhältnisse beim Mietkauf von Maschinen

Wer sich für Maschinen-Mietkauf entscheidet, ist bereits während der gesamten Laufzeit wirtschaftlicher Eigentümer. Das bedeutet, dass das Investitionsobjekt während der gesamten Nutzungszeit zum Anlagevermögen zählt. Es wird somit in der Bilanz geführt und hat damit auch Einfluss auf die Höhe der Bilanzsumme. Somit lassen sich Maschinen & Co., die durch Mietkauf finanziert wurden, auch steuerlich abschreiben. Aus zivilrechtlicher Sicht besitzt der Mietkaufgeber – zum Beispiel ein Finanzdienstleister – zunächst einen Eigentumsvorbehalt. Dieser erlischt nach Zahlung der vereinbarten letzten Rate automatisch. Der Mietkäufer kann die Maschine ab diesem Zeitpunkt ohne weitere Verhandlungen nutzen und ist nun auch zivilrechtlicher Eigentümer.

Längere Laufzeiten möglich

Werden Maschinen über einen Mietkauf finanziert, kann die Laufzeit eines Vertrages bis zu 100 Prozent der betriebsüblichen Nutzungsdauer betragen – und ermöglicht somit längere Laufzeiten und mehr zeitliche Flexibilität. Dieser Punkt ist ein weiterer gravierender Unterschied im Vergleich zur Leasingfinanzierung, da dort die Laufzeiten deutlich unter den Vorgaben der sogenannten AfA-Tabellen liegen müssen, also den Abschreibungstabellen für allgemein verwendbare Anlagegüter.

Steuerliche Behandlung und Betriebsausgaben beim Maschinen-Mietkauf

Auch im Hinblick auf die Mehrwertsteuer besitzt der Mietkauf von Maschinen eine Sonderrolle: Bei Vertragsbeginn ist die gesamte Mehrwertsteuer zu entrichten – und somit auch abzugsfähig. Und zwar inklusive aller Monatsraten, eventueller Anzahlungen und der Schlussrate. Zudem können die Finanzierungszinsen als Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden.
 
Ein Praxisbeispiel zeigt wie mit Hilfe des Mietkaufs von Maschinen ein mobiles Sägewerk finanziert wurde:

Mobiles Sägewerk für Familienunternehmen

Mobiles Sägewerk für Familienunternehmen
Quelle: André Ziermann | Dach und Holzbau

Das Familienunternehmen Dach und Holzbau Ziermann aus Thüringen ist auf die Restaurierung historischer Kirchturmdächer spezialisiert. Für ihre Arbeit benötigen die Holzexperten neben handwerklichem Können auch ein fundiertes Verständnis historischer Holz- und Baukonstruktionen. Eine zu restaurierende Barockkirche erfordert schließlich andere Holzarten, Querschnitte und Formen als eine spätgotische Kirche. Um die entsprechenden Hölzer in entsprechender Qualität anfertigen zu können, investierte der Handwerksbetrieb in ein eigenes mobiles Sägewerk    Das Investitionsvolumen für die aus Kanada stammende Bandsäge lag bei 15.000 Euro. Das Finanzvorhaben, ein einfacher Maschinen-Mietkauf, konnte Geschäftsführer André Ziermann dank der „2-Minuten-Zusage mit Online-Abschluss“ direkt am eigenen Rechner realisieren. Und brachte somit sein Zukunftsinvestition für die Ausweitung der Produktionskapazitäten schnell und unbürokratisch unter Dach und Fach.

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